Ertragsteuern - Freichel, Christoph

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Résumé :
Mit diesem Lehrbuch wird dem Einsteiger ein umfassender ?berblick ?ber grundlegende Aspekte des Ertragsteuerrechts vermittelt. Es beinhaltet zahlreiche Beispiele sowie veranschaulichende Abbildungen und Tabellen. Am Ende der Kapitel finden sich jeweils eine Zusammenfassung in Form von Kernaussagen ?ber wesentliche Erkenntnisse, Fragen sowie individuelle Literaturhinweise.

F?r die siebte Auflage wurden die gesamten Ausf?hrungen ?berarbeitet und aktualisiert, um das Buch dem aktuellen Erkenntnis- und Rechtsstand anzupassen.

Das Buch dient der Klausurvorbereitung im Bachelor sowie im Masterstudium, die auf die betriebswirtschaftliche Steuerlehre bzw. das Steuerrecht ausgerichtet sind. Es eignet sich ebenso f?r die Berufspraxis. Hier sind Steuerberatung, Steuerfachangestellte sowie Steuerfachwirte angesprochen.

Biographie:
Prof. Dr. Christoph Freichel, WP, StB, FBIStR, ist Professor f?r Allgemeine Betriebswirtschaftslehre, Rechnungswesen und Betriebliche Steuerlehre an der htw saar.

Sommaire:
Vorwort
Abk?rzungsverzeichnis
1 Einf?hrung in das Ertragssteuerrecht
1.1 Bedeutung der Steuern
1.2 Steuerbelastung und Steuergerechtigkeit
1.3 Die drei Steuerwissenschaften
1.4 Das Steuersystem
1.4.1 Einnahmen des Staates
1.4.2 Einteilung der Steuerarten
1.4.3 Begriffe der Besteuerung
1.4.4 Ertragshoheit ?ber Steuern
2 Einkommensteuer
2.1 Grundlagen der Einkommensteuer
2.1.1 Charakterisierung, Bedeutung und Prinzipien der Einkommensteuer
2.1.2 Pers?nliche und sachliche Einkommensteuerpflicht
2.1.3 Pers?nliche Einkommensteuerpflicht
2.1.4 Sachliche Einkommensteuerpflicht
2.1.5 Zeitliche Zuordnung
2.2 Die Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
2.2.1 Ermittlung der Eink?nfte
2.2.2 Die sieben Einkunftsarten
2.2.3 Ermittlung des Gesamtbetrags der Eink?nfte
2.2.4 Die steuerliche Behandlung von Verlusten
2.2.5 Sonderausgaben
2.2.6 Au?ergew?hnliche Belastungen
2.2.7 Der Familienleistungsausgleich
2.2.8 Bemessungsgrundlage und Tarif
2.3 Personengesellschaften
2.3.1 Mitunternehmereink?nfte
2.3.2 Sonstige Gesellschafter einer Personengesellschaft
3 K?rperschaftsteuer
3.1 Grundlagen
3.1.1 Wesensmerkmale
3.1.2 Pers?nliche Steuerpflicht
3.1.3 Steuerbefreiung
3.2 Steuerbemessungsgrundlage
3.2.1 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
3.2.2 Anpassungen der Handelsbilanz an die Steuerbilanz
3.2.3 Hinzurechnungen und K?rzungen zur Ermittlung des zu versteuernden Einkommens au?erhalb der Bilanz
3.2.4 Vom Gesamtbetrag der Eink?nfte zur verbleibenden K?rperschaftsteuerzahlung/-erstattung
3.3 Optionsmodell
4 Gewerbesteuer
4.1 Grundlagen
4.1.1 Charakterisierung der Gewerbesteuer
4.1.2 Steuergegenstand
4.1.3 Pers?nliche Steuerpflicht
4.2 Gewinn aus Gewerbebetrieb
4.2.1 Hinzurechnungen gem?? ? 8 GewStG
4.2.2 K?rzungen gem?? ? 9 GewStG
4.2.3 Verlustvortrag
4.2.4 Freibetrag, Steuermesszahl, Hebesatz und Vorauszahlungen
4.3 Zerlegung
4.4 Die pauschalierte Anrechnung der Gewerbesteuer
4.5 Abschlussaufgabe zur Gewerbesteuer
5 Rechtsformneutralit?t der Besteuerung
5.1 Prinzip der Rechtsformneutralit?t der Besteuerung
5.2 Ans?tze zur Umsetzung einer rechtsformneutralen Besteuerung in Deutschland
6 ?bergreifender Abschlussfall
6.1 Angaben zur K?rperschaftsteuer
6.2 Angaben zur Einkommensteuer
6.3 L?sungshinweise
6.4 Falll?sung
6.4.1 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens/GewSt-/KSt-R?ckstellung
6.4.2 Berechnung der Steuerschuld f?r 2022
Sachverzeichnis
Abbildungsverzeichnis
Tabellenverzeichnis